Квартальная отчетность 2017
1. Организации на ОСН
Отчетность по налогам и взносам
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 выходной). Сдается в Пенсионный фонд. Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо сдавать!
2. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС – заявление и справка о подтверждении вида деятельности – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 апреля выходной). Сдается в свой филиал ФСС.
3. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 ) (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275)- срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) и 25 апреля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма! В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме, сдающейся в налоговые органы.
4. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 20.12.2016) – срок сдачи 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма! Декларация сдается только в электронном виде.
5.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. КНД-1151006 ( ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/572@ от 19.10.16 ) – срок сдачи 28 апреля.Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма!
6. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 в ред. от 05.11.2013) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Внимание, организации у которых нет имущества, признаваемого объектом налогообложения, могут не сдавать расчеты и декларации по налогу на имущество.
7. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.
8. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма!
9. Уплата авансовых платежей по земельному налогу, если организация является собственником земельных участков и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. Сроки уплаты смотреть в местных решениях о земельном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по земельному налогу не сдаются.
10. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге. Сроки уплаты смотреть в региональных законах о транспортном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по транспортному налогу не сдаются.
Организации, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.Форма КНД-1151085. Срок сдачи 20 апреля.
Внимание спецрежимникам, работающим по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.п.)! Если вы работаете с комитентами (принципалами) на ОСНО и выставляете/получаете в рамках договоров с ними счета-фактуры, вы должны не позднее 20 апреля сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур!
1. Организации на УСН
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 выходной). Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо сдавать! Сдается в Пенсионный фонд.
2. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС – заявление и справка о подтверждении вида деятельности – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 апреля выходной). Сдается в свой филиал ФСС.
3. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 ) (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275)- срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) и 25 апреля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма! В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме, сдающейся в налоговые органы.
4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.Новая форма! Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!
5. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 в ред. от 05.11.2013) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Внимание, сдают только организации, имеющие недвижимость, облагаемую налогом от кадастровой стоимости имущества. Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами.
6. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.
7. Уплата авансовых платежей по земельному налогу, если организация является собственником земельных участков и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. Сроки уплаты смотреть в местных решениях о земельном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по земельному налогу не сдаются.
8. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге. Сроки уплаты смотреть в региональных законах о транспортном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по транспортному налогу не сдаются.
2. Организации на ЕНВД
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 выходной). Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо сдавать! Сдается в Пенсионный фонд.
2. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС – заявление и справка о подтверждении вида деятельности – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 апреля выходной). Сдается в свой филиал ФСС.
3. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 ) (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) и 25 апреля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма! В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме, сдающейся в налоговые органы.
4. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 (ред. от 19.10.2016) ) – срок сдачи 20 апреля. Срок уплаты налога – 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию.
5. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма! Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!
6. Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.2011 в ред. от 05.11.2013) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Внимание, сдают только организации, имеющие недвижимость, облагаемую налогом от кадастровой стоимости имущества. Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами.
7. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.
8. Уплата авансовых платежей по земельному налогу, если организация является собственником земельных участков и если авансовые платежи предусмотрены местными решениями о земельном налоге. Сроки уплаты смотреть в местных решениях о земельном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по земельному налогу не сдаются.
9. Уплата авансовых платежей по транспортному налогу, если организация является владельцем транспортных средств и если авансовые платежи предусмотрены региональными законами о транспортном налоге. Сроки уплаты смотреть в региональных законах о транспортном налоге. С 2011 года квартальные расчеты по транспортному налогу не сдаются.
3. ИП без работников на УСН:
С 2012 года отчетность в Пенсионный фонд ИП без работников не сдают! Ничего не сдают. Не забудьте уплатить авансовый платеж по налогу. Срок уплаты 25 апреля.
4. ИП с работниками на УСН:
Тоже, что и в § 3 плюс:
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 выходной). Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо сдавать! Сдается в Пенсионный фонд.
2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 ) (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) и 25 апреля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма! В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме, сдающейся в налоговые органы.
3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.
4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма! Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!
5. ИП без работников на ЕНВД:
1. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 (ред. от 19.10.2016) ) – срок сдачи 20 апреля. Срок уплаты налога – 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию.
6. ИП с работниками на ЕНВД:
Тоже, что и в § 5 плюс:
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 выходной). Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо сдавать! Сдается в Пенсионный фонд.
2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 ) (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) и 25 апреля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма! В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме, сдающейся в налоговые органы.
3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.
4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма!
7. ИП без работников на ОСНО:
1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 20.12.2016) – срок сдачи 25 апреля. Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма! Декларация сдается только в электронном виде.
8. ИП с работниками на ОСНО:
Тоже, что и в § 7 плюс:
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 17 апреля (т.к. 15 выходной). Эта форма не входит в состав квартальной отчетности, но включена сюда как напоминание о том, что её надо сдавать! Сдается в Пенсионный фонд.
2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 ) (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 20 апреля (в бумажном варианте) и 25 апреля (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС. Новая форма! В этой форме только взносы про производственному травматизму, взносы по нетрудоспособности и материнству в форме, сдающейся в налоговые органы.
3. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию.
4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 2 мая (т.к. 30 апреля суббота). Сдается в налоговую инспекцию. Новая форма! Для обсуждения этого расчета создана специальная тема!
Способы оптимизации для бизнеса
1. Создание группы компаний
Открытие дополнительной компании поможет сэкономить на налогах.
- разделение доходов на несколько компаний даст не превысить лимита доходов на УСН.
- компания на общей системе налогообложения с минимальными оборотами будет интересна клиентам на ОСН (документы с НДС).
- использование нескольких компаний в деятельности поможет соблюдать необходимую величину доли определенных доходов, дающую право на применение льготных ставок налогов.
2. Правильный выбор формы бизнеса
Налоговая нагрузка у ИП и ООО может существенно различаться в зависимости от особенностей деятельности. Например, ИП может без налогов пополнять счет по деятельности и снимать свободные деньги.
Учредитель ООО может передать деньги фирме без налогов, только если его доля в уставном капитале больше 50%, либо в счет увеличения чистых активов, а снимать прибыль – только в виде дивидендов с уплатой НДФЛ.
3. Оптимальная система налогообложения
Существуют различные ситемы налогообложения: ОСНО, ЕНВД, УСН, патент.
ЕНВД позволяет платить налог без привязки к реальным продажам.
При выборе УСН важно правильно выбрать объект налогообложения.
Некоторые налоговые режимы можно довольно эффективно совмещать.
4. Использование разных типов оформления трудовых отношений с персоналом
Оформление трудовых отношений можно использовать как инструмент оптимизации налогов. Так, иногда работника выгоднее оформить по гражданско-правовому договору, если можно четко определить объем выполняемой им работы. Эффективнее всего это работает с сезонным или проектным персоналом.
Трудовой договор с директором иногда и вовсе можно не заключать.
5. Эффективная система оплаты труда
Использовать систему налоговых вычетов для максимальной экономии на налогах.
Выплаты без потерь на комиссиях банков.
6. Использование налоговых льгот
Законодательство предусматривает ряд налоговых послаблений для бизнеса. Например, льготные ставки налогов или налоговые каникулы.
7. Планирование платежей
Грамотное планирование поступлений от клиентов и платежей поставщикам позволяет существенно экономить на налогах по специальным налоговым режимам. Иногда перенос платежа на день может существенно повлиять на сумму налога за квартал.
8. Оптимизация расходов
Для ряда расходов законодательство предусматривает несколько альтернативных способов учета. Кроме того, зачастую у организаций есть резерв расходов, который не используется для уменьшения налоговых платежей. Например, экономить на налогах поможет личный автомобиль бизнесмена.
9. Оптимальные формы договоров
От формы договора с клиентом зависят налоговые последствия. Заключение посреднических договор (агентский или комиссии) снизит налоговую базу. Тогда в доход попадет только та сумма, которую Вы заработаете на сделке.
10. Убытки как способ сэкономить
Полученные убытки можно вычитать при расчете налогов в будущем.
11. Оптимизация НДС
– с лояльными партнерами, с возможностью изменения предмета договора
В договоре за счет скидки уменьшить цену товара, НДС у продавца будет меньше.
– с нелояльными партнерами, без изменения предмета договора
Использовать право на вычет НДС можно в том квартале, в котором Вам это наиболее выгодно.
12. Контроль удельного веса вычетов
Высокая доля налоговых вычетов может спровоцировать налоговую проверку. Именно поэтому важно определить оптимальную долю вычетов, которая позволит и налоги уменьшить и внимание контролеров не привлечет.
Для каждой отрасли и в каждом регионе такая доля вычетов своя..
При разработке схемы оптимизации налогообложения необходимо учесть массу нюансов,
правильно оценить риски для руководителя и учредителей. Ведь за уклонение от уплаты налогов предусмотрена уголовная ответственность. Именно поэтому вопрос налоговой оптимизации лучше доверить профессионалам.