Отчетность 4 квартал 2017

Организации на ОСН

Бухгалтерская отчетность

1. Бухгалтерский баланс. Форма 1 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфинаот от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию и в органы Росстата.

2. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

3. Отчет об изменениях капитала Форма 3 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

4. Отчет о движении денежных средств. Форма 4 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

5. Пояснения к бухгалтерскому балансу. Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств для организаций, имеющих право применять упрощенные формы бухучета- срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию и статистику.

Отчетность по налогам и взносам

1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 15 января. Сдается в Пенсионный фонд.

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 выходной(в бумажном варианте) и 25 января (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) – срок сдачи 22 января, т.к. 22 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.

4. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 20.12.2016) – срок сдачи 25 января. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде.

5. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 30 января. Сдается в налоговую инспекцию.

6. Декларация по транспортному налогу. КНД-1152004 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016) – срок сдачи 1 февраля. Представляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства. Сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации транспортных средств. Новая форма!

7. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-21/347@ от от 10.05.2017) – 1 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю . Сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельных участков. Новая форма!

8. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1). Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Срок представления в отделение ПФР – 1 марта.

9.Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций. КНД-1151006 ( ФНС РФ: Приказ ММВ-7-3/572@ от 19.10.16) – срок сдачи 28 марта. Сдается в налоговую инспекцию.

10. Декларация по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 ) – срок сдачи 30 марта. Сдается в налоговую инспекцию. Внимание, организации у которых нет имущества, признаваемого объектом налогообложения, могут не сдавать расчеты и декларации по налогу на имущество. Новая форма!

11. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

12. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2017 г. по форме 2-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 ). Срок представления – 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

Статистика – вариантов множество. Но всем организациям необходимо сдать до 1 апреля бухгалтерский баланс в органы статистики. С 2016 года штрафы за непредставление статистической отчетности выросли в несколько раз!

Организации, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Форма КНД-1151085. Срок сдачи 22 января, т.к. 20 января выходной.

Спецрежимники и ИП.

§ 1. Организации на УСН
Бухгалтерская отчетность

1. Бухгалтерский баланс. Форма 1 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфинаот от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию и в органы Росстата.

2. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

3. Отчет об изменениях капитала Форма 3 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

4. Отчет о движении денежных средств. Форма 4 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

5. Пояснения к бухгалтерскому балансу. Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств для организаций, имеющих право применять упрощенные формы бухучета- срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию и статистику.

Отчетность по налогам и взносам

1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 15 января. Сдается в Пенсионный фонд.

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 выходной(в бумажном варианте) и 25 января (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) – срок сдачи 22 января, т.к. 22 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 30 января. Сдается в налоговую инспекцию.

5. Декларация по транспортному налогу. КНД-1152004 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016) – срок сдачи 1 февраля. Представляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства. Сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации транспортных средств. Новая форма!

6. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-21/347@ от от 10.05.2017) – 1 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю . Сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельных участков. Новая форма!

7. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1). Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Срок представления в отделение ПФР – 1 марта.

8. Декларация по единому налогу УСН (сдается в налоговую). Форма КНД-1152017 (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) – срок не позднее 2 апреля, т.к. 31 марта выходной.

9. Декларация по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 ) – срок сдачи 30 марта. Сдается в налоговую инспекцию.

Внимание, сдают только организации, имеющие недвижимость, облагаемую налогом от кадастровой стоимости имущества. Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами. Новая форма!

10. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

11. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2017 г. по форме 2-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 ). Срок представления – 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

Статистика – вариантов множество. Но всем организациям необходимо сдать до 1 апреля бухгалтерский баланс в органы статистики. С 2016 года штрафы за непредставление статистической отчетности выросли в несколько раз!

§ 2. Организации на ЕНВД
Бухгалтерская отчетность

1. Бухгалтерский баланс. Форма 1 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфинаот от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию и в органы Росстата.

2. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

3. Отчет об изменениях капитала Форма 3 (Приказ Минфина от 02.07.2010 г. N 66н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

4. Отчет о движении денежных средств. Форма 4 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

5. Пояснения к бухгалтерскому балансу. Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 06.04.2015 N 57н) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

Упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств для организаций, имеющих право применять упрощенные формы бухучета – срок сдачи 2 апреля (т.к. 31 марта выходной). Сдается в налоговую инспекцию и статистику.

Отчетность по налогам и взносам

1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 15 января. Сдается в Пенсионный фонд.

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 выходной(в бумажном варианте) и 25 января (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) – срок сдачи 22 января, т.к. 22 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.

4. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 (ред. от 19.10.2016) ) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию. Срок уплаты налога – 25 января.

5. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 30 января. Сдается в налоговую инспекцию.

6. Декларация по транспортному налогу. КНД-1152004 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.2016) – срок сдачи 1 февраля. Представляется только организациями, имеющими на балансе транспортные средства. Сдается в налоговую инспекцию по месту регистрации транспортных средств. Новая форма!

7. Декларация по земельному налогу. КНД-1153005 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-21/347@ от от 10.05.2017) – 1 февраля. Представляется только организациями, имеющими в собственности землю . Сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения земельных участков. Новая форма!

8. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1). Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Срок представления в отделение ПФР – 1 марта.

9. Декларация по налогу на имущество организаций. КНД-1152028 (Приказ ФНС РФ № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 ) – срок сдачи 30 марта. Сдается в налоговую инспекцию. Внимание, сдают только организации, имеющие недвижимость, облагаемую налогом от кадастровой стоимости имущества. Эта недвижимость должна быть включена в перечни, установленные регионами. Новая форма!

10. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

11. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2017 г. по форме 2-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 ). Срок представления – 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

§ 3. ИП без работников на УСН:

С 2012 года отчетность в Пенсионный фонд ИП без работников не сдают!

1. Декларация по единому налогу УСН (сдается в налоговую). Форма КНД-1152017 (Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) – срок не позднее 3 мая, т.к. 30 апреля выходной.

§ 4. ИП с работниками на УСН:

Тоже, что и в § 3 плюс:
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 15 января. Сдается в Пенсионный фонд.

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 выходной(в бумажном варианте) и 25 января (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) – срок сдачи 22 января, т.к. 22 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 30 января. Сдается в налоговую инспекцию.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1). Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Срок представления в отделение ПФР – 1 марта.

6. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

7. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2017 г. по форме 2-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15 ). Срок представления – 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

§ 5. ИП без работников на ЕНВД:

1. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 (ред. от 19.10.2016)) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию. Срок уплаты налога – 25 января.

§ 6. ИП с работниками на ЕНВД:

Тоже, что и в § 5 плюс:
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 15 января. Сдается в Пенсионный фонд.

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 выходной(в бумажном варианте) и 25 января (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) – срок сдачи 22 января, т.к. 22 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 30 января. Сдается в налоговую инспекцию.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1). Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Срок представления в отделение ПФР – 1 марта.

6. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

7. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2017 г. по форме 2-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Срок представления – 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

§ 7. ИП без работников на ОСНО:

С 2012 года отчетность в Пенсионный фонд ИП без работников не сдают!

1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 ред. от 20.12.2016) – срок сдачи 25 января. Сдается в налоговую инспекцию и только в электронном виде.

2. Декларация по налогу на доходы физических лиц. 3-НДФЛ КНД-1151020. Сдается в налоговую инспекцию (Приказ ФНС от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016). Срок сдачи – 3 мая, так как 30 апреля выходной. Внимание! С 17 февраля вступит в силу новая форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@. До этой даты требовать новую форму не имеют права.

§ 8. ИП с работниками на ОСНО:

Тоже, что и в § 7 плюс:
1. Сведения о застрахованных лицах форма СЗВ-М (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п) – срок сдачи 15 января. Сдается в Пенсионный фонд.

2. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (ФСС РФ: Приказ № 381 от 26.09.16 в ред. Приказа от 07.06.2017 N 275) – срок сдачи 22 января, т.к. 20 выходной(в бумажном варианте) и 25 января (в электронном). Сдается в свой филиал ФСС.

3. Сведения о среднесписочной численности работников за 2017 г. КНД 1110018 (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 N ММ-3-25/174@) – срок сдачи 22 января, т.к. 22 января выходной. Сдается в налоговую инспекцию.

4. Расчет по страховым взносам. КНД-1151111 (ФНС РФ: Приказ ММВ-7-11/551@ от 10.10.16) – срок сдачи 30 января. Сдается в налоговую инспекцию.

5. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1). Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 N 3п. Срок представления в отделение ПФР – 1 марта.

6. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015) – срок сдачи 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.

7. Предоставление налоговыми агентами сведений в налоговый орган по месту своего учета о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов с доходов физических лиц за 2017 г. по форме 2-НДФЛ (ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Срок представления – 2 апреля (т.к. 1 апреля выходной). Сдается в налоговую инспекцию.